CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi: Bộ Tài chính Nội dung hỏi về việc xác định doanh thu tính thuế Nhà thầu nước ngoài (FCT) theo thông tư 20/2026/TT-BTC ngày 12/03/2026. Công ty chúng tôi có phát sinh phí dịch vụ với Meta Platforms Ireland Limited. Theo thỏa thuận tại hợp đồng, hai bên quy định về nghĩa vụ thuế như sau: -Về thuế TNDN: Nhà thầu nước ngoài chịu thuế TNDN. Giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế TNDN (Giá Gross). -Về thuế GTGT: Công ty Việt Nam chịu trách nhiệm nộp thay cho nhà thầu. Giá trị hợp đồng và giá thực tế thanh toán cho nhà thầu chưa bao gồm thuế GTGT (Giá Net). Dựa trên các quy định tại Thông tư 20/2026/TT-BTC, Công ty chúng tôi kính mong Quý Bộ hướng dẫn cách xác định doanh thu tính thuế trong trường hợp này như sau: 1. Về doanh thu tính thuế GTGT: Theo chúng tôi hiểu, doanh thu tính thuế GTGT phải là doanh thu bao gồm tất cả các loại thuế và các khoản chi phí do bên Việt Nam trả thay. Trong trường hợp này, doanh thu tính thuế GTGT được xác định là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN nhưng chưa bao gồm thuế GTGT. Câu hỏi: Công ty quy đổi số tiền thực trả cho Meta để xác định doanh thu tính thuế GTGT theo công thức quy đổi: Doanh thu tính thuế GTGT = Số tiền thanh toán / (1 - Tỷ lệ % thuế GTGT) có đúng với tinh thần của Thông tư 20/2026/TT-BTC hay không? 2. Về doanh thu tính thuế TNDN: Vì thỏa thuận hợp đồng là Nhà thầu chịu thuế TNDN (giá trị hợp đồng đã bao gồm thuế TNDN), Công ty chúng tôi xác định đây là doanh thu Gross. Câu hỏi: Doanh thu tính thuế TNDN trong trường hợp này là giá trị hợp đồng (không thực hiện quy đổi) có đúng hay không? Hay Công ty vẫn phải quy đổi doanh thu tính thuế TNDN = doanh thu tính thuế GTGT áp dụng công thức quy đổi ở trên thì có đúng hay không? Kính mong Bộ Tài chính xem xét và hướng dẫn để Công ty chúng tôi có căn cứ kê khai, thực hiện đúng nghĩa vụ thuế theo quy định pháp luật. Trân trọng.

16/06/2026